益阳市审计局2019年部门决算公开说明

第一部分 益阳市审计局概况

一、部门职责

二、机构设置

三、部门决算单位构成

第二部分 益阳市审计局2019年度部门决算表

一、收入支出决算总表

二、收入决算表

三、支出决算表

四、财政拨款收入支出决算总表

五、一般公共预算财政拨款支出决算表

六、一般公共预算财政拨款基本支出决算表

七、一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算表

八、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表

第三部分 益阳市审计局2019年度部门决算情况说明

一、收入支出决算总体情况说明

二、收入决算情况说明

三、支出决算情况说明

四、财政拨款收入支出决算总体情况说明

五、一般公共预算财政拨款支出决算情况说明

六、一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明

七、政府性基金预算财政拨款支出决算情况说明

八、一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算情况说明

九、预算绩效情况说明

十、其他重要事项情况说明

第四部分 名词解释

第五部分 附件

第一部分 益阳市审计局单位概况

一、部门职责

益阳市审计局是益阳市人民政府工作部门，于1983年8月依据《宪法》规定设立。独立行使审计监督权，对本级人民政府和上级审计机关负责。主要职能职责是：

1、拟定全市审计工作政策、规章制度、专业领域审计工作规划并监督执行。对直接审计、调查和核查事项依法进行审计评价，作出审计决定或提出审计建议。

2、主管全市审计工作。负责对全市财政收支和法律法规规定属于审计监督范围的财务收支的真实、合法和效益性进行审计监督，对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况进行审计全覆盖，对领导干部实行自然资源资产离任审计，对中央、省、市有关重大政策措施贯彻落实情况进行跟踪审计。对审计、专项审计调查和核查社会审计机构相关审计报告的结果承担责任，并负有督促被审计单位整改审计查出问题的责任。

3、向委员会、市政府市长提出年度市级年度预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告。受市政府委托向市人大常委会提出市级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告、审计查出问题整改情况报告。向市委、市政府报告对其他事项的审计和专项审计调查情况及结果。依法向社会公布审计结果。向市直有关部门、区县（市）党委和政府通报审计情况和审计结果。

4、直接审计下列事项，出具审计报告，在法定职权范围内做出审计决定：中央、省、市有关重大政策措施贯彻落实情况；市级预算执行情况和其他财政收支，市直各部门（含直属单位）预算执行情况、决算草案和其他财政收支；市辖区及市属园区预算执行情况、决算草案和其他财政收支，中央、省级和市级财政转移支付资金；使用市财政资金的事业单位和社会团体的财务收支；市政府投资和以市政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，市重大公共工程项目的资金管理使用和建设运营情况；自然资源管理、污染防治和生态保护与修复情况；市属国有企业和金融机构、市属资本占控股或主导地位的企业和金融机构的资产、负债和损益情况；市属国有企业和金融机构的境外资产、负债和损益；我市驻外非经营性机构的财务收支；有关社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支；国际组织和外国政府援助、贷款项目；法律法规规定的其他事项。

5、按规定对市管党政主要领导干部及其他单位主要负责人实施经济责任审计和自然资源资产离任审计。

6、组织实施对国家财经法律、法规、规章、政策和宏观调控措施执行情况、财政预算管理或国有资产管理使用等与国家财政收支有关的特定事项进行专项审计调查。

7、负责上级审计机关授权的审计项目和专项审计调查项目的组织实施。

8、依法检查审计决定执行情况，督促整改审计查出的问题，依法办法被审计单位对审计决定提请行政复议、行政诉讼或市政府裁决中的有关事项。协助配合有关部门查处相关重大案件。

9、指导和监督内部审计工作，核查社会审计机构对依法属于审计监督对象的单位出具的相关审计报告。

10、与区县（市）党委和政府共同领导区县（市）审计机关。依法领导和监督下级审计机关的业务，组织下级审计机关实施特定项目的专项审计或审计调查，纠正或责成纠正下级审计机关违反国家规定做出的审计决定。按照干部管理权限协管区县（市）审计机关负责人。

11、指导和推广信息技术在全市审计系统的应用。

12、完成市委、市政府、委员会交办的其他任务。

13、职能转变。进一步完善审计管理体制，加强全市审计工作统筹，理顺内部职责关系，优化审计资源配置，充实加强一线审计力量，构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系。优化审计工作机制，坚持科技强审，完善业务流程，改进工作方式，加强与相关部门的沟通协调，充分调动内部审计和社会审计力量，增强监督合力。

二、机构设置

益阳市审计局机关设有市委审计办秘书科、办公室、法规科、审理科、电子数据审计科、财政审计科、行政事业审计科、农业农村审计科、固定资产投资审计科 、社会保障审计科 、自然资源与生态环境审计科、金融审计科、企业审计科、经济责任审计科、政策跟踪审计科、重大项目审计科、内部审计指导监督科、计划统计科、审计执行科、人事科（离退休人员管理科）、机关党委21个内设机构，设高新区审计分局1个派出机构。

三、部门决算单位构成

从决算单位构成看，益阳市审计局部门决算仅含益阳市审计局本级决算。

第二部分 益阳市审计局2019年度部门决算表

表1：收入支出决算总表

表2：收入决算表

表3：支出决算表

表4：财政拨款收入支出决算总表

表5：一般公共预算财政拨款支出决算表

表6：一般公共预算财政拨款基本支出决算表

表7：一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算表

表8：政府性基金预算财政拨款收入支出决算表

表8无数据，益阳市审计局没有政府性基金收入，也没有政府性基金安排的支出，故本表无数据。

所有数据详见附表。

第三部分 益阳市审计局2019年度部门决算情况说明

一、关于益阳市审计局2019年度收入支出决算总体情况说明

益阳市审计局2019年度收入总计1769.91万元，比上年同期减少202.71万元，下降10.28%，主要原因是剩余的以前年度预算外资金减少，因此其他收入减少。支出总计1716.61万元，比上年同期增加16.37万元，增长0.96%，主要原因是2019年新增人员10名，经费开支有所增加。

二、关于益阳市审计局2019年度收入决算情况说明

2019年度收入合计1769.91万元，其中财政拨款收入1569.91万元，占88.7%，其他收入200万元，占11.3%。

三、关于益阳市审计局2019年度支出决算情况说明

2019年度总支出1716.61万元，其中基本支出847.81万元，占49.39%，项目支出868.8万元，占50.61%。

四、关于益阳市审计局2019年度财政拨款收入支出决

算总体情况说明

2019年度财政拨款收入总计1569.91万元，比上年同期增加58.81万元，增长3.89%，主要原因是2019年度新增人员10名，追加了人员经费。财政拨款支出总计1529.16万元，比上年同期减少11.88万元，减少0.77%，主要原因是缩减了各项开支，尤其是公务接待费等开支。

五、关于益阳市审计局2019年度一般公共预算财政拨款收入支出决算情况说明

（一）一般公共预算财政拨款收入支出决算总体情况。

2019年度财政拨款收入总计1569.91万元，比上年同期增加58.81万元，增长3.89%，主要原因是2019年度新增人员10名，追加了人员经费。财政拨款支出总计1529.16万元，比上年同期减少11.88万元，减少0.77%，主要原因是缩减了各项开支，尤其是公务接待费等开支。

（二）一般公共预算财政拨款支出决算构成情况。

2019 年度财政拨款支出1529.16万元，主要用于以下方面：一般公共服务（类）支出1299.78 万元，占85%；教育（类）支出11.55万元，占 0.75%；社会保障和就业（类）支出112.64万元，占7.36%；卫生健康（类）支出57.04，占3.73%；住房保障（类）支出48.15万元，占3.16%。

（三）一般公共预算财政拨款支出决算具体情况。

2019 年度财政拨款支出年初预算为1466.29万元，支出决算为1529.16万元，完成年初预算的104.28%。其中：

1.一般公共服务支出（类）税收事务（款）行政运行（项）财政拨款支出0.5万元，主要用于机关运行经费。

2.一般公共服务支出（类）审计事务（款）行政运行（项）财政拨款支出 617.93万元，主要用于机关运行经费。

3.一般公共服务支出（类）审计事务（款）一般行政管理事务（项）财政拨款支出681.35万元，主要用于完成计划审计项目所需差旅费、车辆费、办公费等，政府投资建设项目专项审计经费等。

4.教育支出（类）其他教育支出（款）其他教育支出（项）财政拨款支出11.55万元，主要用于机关运行经费。

5.社会保障和就业支出（类）行政事业单位离退休（款）归口管理的行政单位离退休（项）财政拨款支出14.63万元，主要用于离退休人员的工资福利支出。

6. 社会保障和就业支出（类）行政事业单位离退休（款）机关事业单位基本养老保险缴费支出（项）财政拨款支出80.24万元，主要用于在职职工养老保险和职业年金的缴纳。

7.社会保障和就业支出（类）抚恤（款）死亡抚恤（项）财政拨款支出17.77万元，主要用于退休干部死亡抚恤金。

8.卫生健康支出（类）行政事业单位医疗（款）行政单位医疗（项）财政拨款支出57.04万元，主要用于在职、退休职工医疗保险、生育保险的配缴。

9.住房保障支出（类）住房改革支出（款）住房公积金支出（项）财政拨款支出48.15万元，主要用于在职职工住房公积金的配缴。

六、关于益阳市审计局2019年度一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明

2019年度一般公共预算财政拨款基本支出847.81万元，其中人员经费支出827.03万元，主要包括：基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、退休费、抚恤金、住房公积金等；公用经费支出20.78万元。主要包括：办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、接待费等。

七、关于益阳市审计局2019 年度政府性基金预算财政拨款支出决算情况说明

2019年我局无政府性基金预算财政拨款。

八、关于益阳市审计局 2019年度一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算情况说明

（一）“三公”经费财政拨款支出决算总体情况说明。

2019年度“三公”经费财政拨款支出预算为49万元，支出决算为27.64万元，完成预算的56.41%，其中：因公出国（境）费支出决算为 0万元，完成预算的100%；公务用车购置及运行费支出决算为18.77万元，完成预算的81.61%；公务接待费支出决算为8.87万元，完成预算的34.12%。2019年度“三公”经费支出决算数小于预算数的主要原因：加强内部管理，严控“三公”经费开支，减少公务接待，严格控制公务接待标准。

（二）“三公”经费财政拨款支出决算具体情况说明。

2019年度“三公”经费财政拨款支出决算为27.64万元，其中：因公出国（境）费支出决算为0万元；公务用车购置及运行费支出决算为18.77万元，占67.91%；公务接待费支出决算为8.87万元，占32.09%。2019 年度“三公”经费支出决算数小于上年决算数的主要原因：上年度经市政府、市财政局同意，局机关报废公务用车一台，新购置公务用车一台，今年未有此项支出。同时，局机关加强内部管理，严控“三公”经费开支，减少公务接待，严格控制公务接待标准。

1、因公出国（境）情况说明

无因公出国（境）支出。

2、公务用车购置及运行经费情况说明

无公务用车购置支出。

公务用车运行经费支出18.77万元，主要用于公务用车基本运行。

3、公务接待情况说明

公务接待支出8.87万元，国内公务接待65批次，接待633人。主要用于接待上级检查调研人员，外地审计机关来益阳学习考察，区县（市）审计机关来市审计局汇报工作、短期学习培训、会议，市外被审计单位来市审计局反馈审计意见、整改情况等。

九、关于 2019 年度预算绩效情况说明

（一）绩效管理工作开展情况 。

根据预算绩效管理要求，益阳市审计局组织对 2019 年度一般公共预算项目支出全面开展绩效自评，其中，单位项目2个，涉及资金400万元，占一般公共预算项目支出总额的58.7%。从评价情况来看，项目立项程序完整、规范，预算执行及时、有效，为上级有关部门决策提供了较为有力的支撑，绩效目标得到较好实现，绩效管理水平不断提高。

（二）部门决算中项目绩效自评结果 。

益阳市审计局组织在 2019 年度部门决算中反映“政府投资项目专项审计经费项目”1 个单位项目绩效自评结果。

政府投资项目专项审计经费项目自评综述：根据年初设定的绩效目标，项目自评得分为 100分。全年预算数为400万元，执行数为370万元，完成预算的92.5%；

项目绩效目标完成情况：通过项目实施，保障政府投资项目的顺利开展，以及政府投资项目改革的顺利推进。发现的主要问题：个别绩效目标年度指标值设置偏低。下一步改进措施：设置更加科学的绩效指标，充分反映实际工作情况。

（三）以部门为主体开展的重点绩效评价结果。

《益阳市审计局2019年度项目支出绩效自评报告》见“第五部分 附件”。

（四）预算绩效情况的说明。

全年预算数为400万元，财政实际拨付340万元，执行数为370万元，实际完成率达到108.82%。

十、其他重要事项的情况说明

（一）预决算收支增减变化情况。

2019年初收入预算1666.29万元，调整预算1769.91万元，决算收入1769.91万元，为调整预算的100%；年初支出预算1666.29万元，调整预算1716.61万元，决算支出1716.61万元，为调整预算的100%。

（二）机关运行经费支出情况。

机关运行经费支出20.77万元，比上年减少9.06万元，降低3.037%。主要原因：2019年度加强内部管理，控制了各项经费支出。

（三）政府采购支出情况。

无政府采购支出。

（四）国有资产占用情况。

截至2019年12月31日，本部门共有车辆3辆，其中，机要通信用车1辆、执法执勤用车1辆、离退休干部用车1辆。单位价值50万元以上通用设备0台(套)，单价100万正以上专用设备0台(套)。

第四部分 名词解释

一、财政拨款收入：指中央财政当年拨付的资金。

二、事业收入：指事业单位开展专业业务活动及辅助活动所取得的收入。如：中国财政杂志社的刊物发行收入，中国注册会计师协会、中国资产评估协会、中国国债协会、中国会计学会收取的会费收入等。

三、经营收入：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。如：中国财政杂志社广告收入等。

四、其他收入：指除上述“财政拨款收入” 、 “事业收入” 、“经营收入”等以外的收入。主要是按规定动用的售房收入、存款利息收入等。

五、用事业基金弥补收支差额：指事业单位在当年的“财政拨款收入”、“事业收入”、“经营收入”、“其他收入”不足以安排当年支出的情况下，使用以前年度积累的事业基金（事业单位当年收支相抵后按国家规定提取、用于弥补以后年度收支差额的基金）弥补本年度收支缺口的资金。

六、年初结转和结余：指以前年度尚未完成、结转到本年按有关规定继续使用的资金。

七、结余分配：指事业单位按规定提取的职工福利基金、事业基金和缴纳的所得税，以及建设单位按规定应交回的基本建设竣工项目结余资金。

八、年末结转和结余：指本年度或以前年度预算安排、因客观条件发生变化无法按原计划实施，需要延迟到以后年度按有关规定继续使用的资金。

九、基本支出：指为保障机构正常运转、完成日常工

作任务而发生的人员支出和公用支出。

十、项目支出：指在基本支出之外为完成特定行政任务和事业发展目标所发生的支出。

十一、经营支出：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

十二、“三公”经费：纳入中央财政预决算管理的“三公”经费，是指中央部门用财政拨款安排的因公出国（境）费、公务用车购置及运行费和公务接待费。其中，因公出国（境）费反映单位公务出国（境）的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂费等支出；公务用车购置及运行费反映单位公务用车车辆购置支出（含车辆购置税）及租用费、燃料费、维修费、过路过桥费、保险费、安全奖励费用等支出；公务接待费反映单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）支出。

十三、机关运行经费：为保障行政单位（含参照公务员法管理的事业单位）运行用于购买货物和服务的各项资金，包括办公及印刷费、邮电费、差旅费、会议费、福利费、日常维修费、专用材料及一般设备购置费、办公用房水电费、办公用房取暖费、办公用房物业管理费、公务用车运行维护费以及其他费用。

第五部分   附件

益阳市审计局2019年度项目支出绩效自评报告

根据《中共湖南省委办公厅 湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发【2019】10号）、《益阳市人民政府关于全面推进预算绩效管理的实施意见》（益政发〔2013〕10号）、《益阳市财政局关于加强预算绩效管理工作的通知》（益财绩〔2019〕198号）等有关文件精神，我局认真组织进行了2019年度项目支出绩效自评工作，自评分100分。现将我局项目支出绩效评价情况报告如下：

一、项目基本情况

（一）项目基本情况

政府投资项目专项审计经费项目为常年性、持续性项目，2019年项目资金预算数400万元，资金来源于财政拨款，主要支出内容为购买中介机构服务，聘用审计人员审计，开展审计业务办公费、差旅费、培训费等。

（二）项目绩效目标

项目绩效目标是完成市政府下达的项目审计任务及上级审计机关安排的审计项目任务，要加大对中央重大政策措施落实情况的跟踪审计力度、深化财政审计、强化经济责任审计、抓好政府投资审计等。

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的。

近年来，随着我市经济社会的快速发展，为改善民生和提高城市品位，政府对民生、市政、道路桥梁等等建设项目的投资规模每年都在增加，加大对政府投资项目专项审计的力度势在必行。政府投资项目绩效评价目的为政府节约资金，促进政府投资项目工程质量和投资效益的提高。

（二）项目资金

2019年财政预算安排政府投资项目专项审计经费400万元，财政实际拨付340万元。2019年实际支出370万元，其中购买中介机构服务150万元，政府投资审计目标管理考核奖励40万元，办公费、软件购买费80万元，差旅费、培训费等100万元。

（三）项目组织情况

根据市审计局年初审计项目计划，由市审计局制定了审计机关内设部门绩效考核办法，对政府投资审计科完成年度绩效任务情况进行考核，并审定年度考核结果。市审计局计划科督促年度投资项目计划的实施进度与实施情况，局机关考核办负责对年度任务完成情况与效果进行考核评价。

（四）项目管理情况

为确保专项实施，市审计局成立了政府投资审计科，制定了《益阳市审计局协助从事政府投资建设项目审计专业人员工作绩效考核暂行办法》、《益阳市审计局关于建设项目结（决）算审计资料管理的规定》等制度文件。政府投资审计科负责政府投资业务的具体实施。

三、项目绩效情况

一是审计计划任务完成情况。2019年固定资产投资审计科共完成178个政府投资项目结算审计及5个政府投资项目决算审计，核减造价43868万元。对资江风貌带PPP项目等8个项目进行了跟踪审计。

二是审计要情及审计专报情况。政府投资审计，事关经济发展，我科室加强对政府投资审计项目的监督，将安居工程、基础建设、民生项目、政府城建投资等重点工程纳入审计监督的范围，重点关注招投标、政府采购、投资计划、工程质量、环境保护等方面存在的突出问题，切实审深审透，纠正了工程监督不到位、不按设计施工、挪用建设资金、违规招标、损失浪费等违法违规问题。报送了《政府投资建设工程须加强现场管理》审计要情；汇总上报了《益阳市清理拖欠民营企业中小企业账款专项审计综合报告》，获书记、市长的肯定性批示；《政府投资项目建设中存在的乱象应予整治》审计专报在市政府常务会上作专门汇报并获得了市长的肯定。

三是参与上级审计项目情况。2019年，政府投资审计科共派出10人次参与沅江城建投审计、武陵源审计工作，参与省审计厅洞庭湖三垸安全建设工程一期及分洪闸工程调概审计工作。

四是审计信息发表情况。2019年全年共发表审计信息30余篇，其中发布到审计报，审计署官网、审计观察等国家级媒体4篇。

四、存在的问题及建议

（一）存在的问题

任务重，人力资源短缺。审计任务越来越重，但是审计资源并未成正比例增加，政府投资审计科行政编制4人，通过购买服务聘请协审工作人员16人。近三年我局每年完成的审计项目100个以上，意味每人年6到7个项目，按全年的工作日250天数，平均每40天要完成一个项目，按法律程序，每做完一个项目需要2—3个月时间，并且每个项目都是审计组审计，需交叉复核，而编制以及业务人员基本没增加，任务重、人手少及年龄老化青黄不接。

（二）建议

1.增加审计力量。通过招考、选调、聘请、购买服务等方法方式增加审计力量，缓解工作量大与审计人员少的矛盾。

2.加强审计业务建设。不断加强专业建设，建立学习奖励制度，采取选送培训、外请专家讲课、专题集中辅导、网络培训、实例讲座、论文评选和业务交流等多种形式加大培训教育力度；实施“审计实务导师制”，开展“审计能手”评选，鼓励干部通过拜师、自学、在职教育、职称考试等多途径提高审计业务水平，使审计能力得到提升。

益阳市审计局

2020年9月21日

2019年度部门决算公开表.xls