根据《中华人民共和国审计法》第二十条的规定，2020年7月14至8月3日，益阳市审计局对益阳市融资担保有限责任公司（以下简称市融资担保公司）资产负债损益情况进行了审计，对下辖的市财源建设投资有限公司（以下简称市财源投公司）进行了延伸审计调查。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）公司基本情况。

市融资担保公司成立于2018年11月5日，由市人民政府主导，并经省金融办批准成立的国有全资企业，市融资担保公司注册资本3.6亿元。现有企业员工25人。

市财源投公司于1995年12月注册成立，注册资本500万元。现为市融资担保公司子公司。

（二）公司财务状况。

1.资产负债所有者权益情况。

（1）2020年6月末市融资担保公司账面反映：资产总额39248.51万元，负债总额2740.34万元，所有者权益36508.17万元。

（2）2020年6月末市财源投公司账面反映：资产总额30194.41万元，负债总额16451.59万元，所有者权益13742.82万元。

2.资产经营收支情况。

（1）市融资担保公司成立以来财务收支情况。

2018年11月至2020年6月市融资担保公司账面反映：收入总额3315.17万元，支出总额2916.99万元，至2020年6月末，当年利润210.67万元；未分配利润187.50万元。

（2）市财源投公司2018年至2020年6月财务收支情况。

2018年至2020年6月市财源投公司账面反映：收入共计1330.87万元，支出总额2117.53万元，至2020年6月末，当年利润-781.98万元；未分配利润-119.60万元。

（三）审计认定结果。

1.资产负债所有者权益情况。

（1）2020年6月末市融资担保公司：资产总额39252.03万元，负债总额2740.34万元，所有者权益36508.17万元。

（2）2020年6月末市财源投公司：资产总额30194.41万元，负债总额16451.59万元，所有者权益15103.48万元。

2.资产经营收支情况。

（1）市融资担保公司审计认定的收支与账面相符。

（2）市财源投公司2018年至2020年6月审计认定财务收支情况。收入与账面相符，支出总额756.87万元。

二、审计评价意见

市融资担保公司为促进我市融资担保行业发展，缓解小微企业和“三农”融资压力，降低融资成本和断贷风险等方面发挥了积极作用。公司制定了资金管理、费用预算、会计核算等内控制度并基本执行，但存在超标准向企业收取担保费、财政降费补贴未及时拨付、未按规定计提固定资产折旧等方面的问题。

三、审计发现的主要问题

1.超标准向企业收取担保费246.76万元。

2020年1-3月，市融资担保公司为52家企业提供担保，按担保费率2%收取担保费共计793.71万元，多收取担保费246.76万元。

2.财政降费补贴未及时拨付。

至2020年6月末，市融资担保公司担保的益阳市向阳科技有限公司、湖南汇银玻璃有限公司等20家企业已全部还清2019年银行借款，至审计日止，应向未向还清借款的企业办理担保退费财政补贴90.99万元。

3.未按规定实行工资总额预算管理。

2018年至2020年6月，市融资担保公司未实行工资总额预算管理，未向履行出资人管理职责的相关机构报备或批准，向公司员工发放市内交通补贴22.51万元；违规发放通讯补贴6.91万元；配备工作服16.13万元。

4.超范围列支银行奖励金3.6万元。

2020年2月，市融资担保有限责任公司在“应付职工薪酬—奖励基金”中列支合作银行的奖金3.6万元。

5.原始凭证不合规。

抽查公司2019年差旅费支出，2019年1月列支差旅费1.34万元；2019年1月列支差旅费0.85万元，以上支出均以造表形式发放，无领款人签字，无发票、出差审批单、值班表等附件。

6.未按规定计提固定资产折旧。

至2020年6月30日，市融资担保公司固定资产原价账面余额64.40万元，公司于2020年6月前已计提折旧完毕，账面净值余额为0，根据相关法规确定的固定资产计提折旧方法，实际净值应为29.02万元。

7.银行保证金未及时收回。

市融资担保公司2019年1月至6月向中国建设银行等7家银行支付保证金1446.80万元，截至2020年7月审计日，已收回保证金522.50万元，余下924.30万元仍滞留在各银行开设的保证金专户。

8.未登记固定资产6.05万元。

市财源投公司在“管理费用—办公费”中列支电脑12台、打印机16台、高拍仪16个共计6.05万元，以上设备未记固定资产。

9.多计提坏账准备金。

市财源投公司根据兑付原中小担欠款余额，于2019年3月、2019年12月、2020年3月分三次计提坏账准备余额共1360.66万元，市财源投公司支付的上述款项不属于计提坏账准备的范围。

对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，提出了处理和整改意见。益阳市融资担保有限责任公司组织进行了认真整改，上述问题已经基本整改到位。

益阳市审计局

2021年1月26日