根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，益阳市审计局派出审计组，自2020年7月至10月，对益阳市人民医院（以下简称市人民医院）2017年至2019年度财务收支情况进行了审计。现将结果公告如下：

一、基本情况

（一）市人民医院基本情况。

市人民医院系资阳区公益二类事业单位，2019年5月由省卫健委发文确认为“三级综合医院”，隶属于资阳区人民政府管辖。下设心血管内科等13个“市级重点学科”科室。医院占地51.92亩，人员编制数387人。2019年末，医院在职职工733人。2017年至2018年执行医院会计制度，2019年起执行政府会计制度。

（二）资产、负债、净资产情况。

根据财务报表反映，至2019年末，市人民医院资产总额31485.6万元，负债总额16233.21万元，净资产总额15252.39万元。

（三）收支结余情况。

根据财务报表反映，2017年至2019年，市人民医院收入合计76908.57万元，支出合计71881.13万元，收支结余5027.44万元。

二、审计评价意见

（一）成功申报三级医院，医疗事业发展较快。2016年5月，申报三级医院，2019年5月，市人民医院由省卫健委发文确认为“三级综合医院”，为全市第二家三级综合医院，医疗事业发展较快。

（二）加大基本建设投入，医疗条件逐步改善。加大立项争资和项目建设力度，在门诊大楼完工使用的基础上，争取中央、省、市项目投资，筹集项目建设资金4000万元，用于医院内科大楼建设。

（三）会计基础工作较好，财务管理较健全。会计资料基本真实、完整地反映了单位的财务状况。制定了一系列管理制度，各项制度执行总体较好。但存在执行医疗收费价格政策不严格，违规开展医疗合作，部分项目未进行公开招投标或政府采购等违规问题。

三、审计发现的主要问题及整改情况

（一）执行国家价格政策方面存在的问题。

1.医疗服务违规收费12.7万元。

2.药品“二次议价”获取收益3178.97万元，未向患者让利。

3.健康扶贫政策落实不到位，收取贫困人口住院预缴金14.3万元。

（二）财务收支和财务管理方面存在的问题。

1.虚增医疗业务成本1378.72万元。

2.违规大额支付现金474.83万元。

3.多计提医疗风险基金97.53万元。

4.未及时办理个人所得税清算36.82万元。

5.医疗设备采购拖欠中小企业民营企业账款93.07万元。

6. 职工住房公积金缴纳基数核定欠准确。

7.违规给聘用人员参加城乡居民基本医疗保险968人次，且无依据列支聘用人员住院补充报销费用13.52万元。

8.未及时清理药品供货企业购药款10.67万元。

9.应付职工保障余额较大。

10.绩效工资发放管理不规范。

（三）基本建设方面存在的问题。

1.内科大楼新建工程未取得建设用地规划许可证，擅自开工建设。

2.内科大楼项目建设进度滞后。

（四）内部控制和管理方面存在的问题。

1.违规通过融资租赁方式进行眼科项目合作，合作终止后未及时进行清算。

2.违规与无资质公司开展外科手术合作。

3.药品管理不规范，药品盘盈57.71万元未查明原因。

4.体检中心管理不规范。

5.部分工程、服务项目未进行招投标或政府采购。

（1）物业保洁服务未履行公开招投标程序。

（2）洗涤服务外包未履行政府采购程序。

6. 未及时办理职工养老保险结算。

7.部分医务人员属卫健系统内调人员，长期混编混岗。

（五）医保基金管理方面存在的问题。

1.医保刷卡管理不到位，扩大支付范围877.96万元。

2.违规使用医保个人账户充值诊疗卡，患者未就诊取得医保基金40.32万元。

3. 未及时清理医保基金往来款项233.45万元。

对上述问题，市审计局依法出具了审计报告，提出了处理和整改意见。市人民医院组织进行了认真整改，将医疗服务违规收取的费用上缴财政，严格执行健康扶贫先诊疗后付费政策，规范了现金支付，支付了供应商欠款，规范了职工住房公积金缴纳基数，积极补办建设用地规划许可证并督促施工方加快施工进度，终止与无资质公司合作，完善修订了《益阳市人民医院药品盘存管理制度》，大多数问题已整改到位。

益阳市审计局

2021年3月15日