益阳市审计局于2023年4月至2023年11月对益阳市中心城区黑臭水体整治工程-白马山渠整治工程进行了决算审计。根据《中华人民共和国审计法》第四十条规定，现将结果公告如下。

　　一、基本情况

　　（一）项目立项审批情况

　　2016年7月，市国家发展改革委以《益阳市中心城区黑臭水体整治工程可行性研究报告》（益发改环资〔2016〕237号）文件对益阳市中心城区黑臭水体整治工程立项进行批复，项目建设单位为益阳市住房和城乡建设局，建设内容为对白马山渠等13条排水渠及资阳区马良湖整治，龙洲路（团州渠）等三条主干管雨污分流改造及资江13处排污口改造等。项目估算总投资161697.61万元，资金全部由项目单位自筹。

　　2018年5月，市国家发展改革委以《关于同意益阳市中心城区黑臭水体整治工程变更建设单位的复函》（益发改环资〔2018〕129号）文件同意项目建设单位由市住建局变更为益阳市城市建设投资运营集团有限责任公司（以下简称市城投公司），其他事项不变。

　　2019年6月，市住建局批复益阳市中心城区黑臭水体整治工程（四）白马山渠初步设计审查，工程总投资7866万元。

　　（二）资金来源情况

　　截至2023年11月20日，该项目获得中央财政专项资金1107万元，省级财政专项资金848万元，地方政府债券借款2.18亿元（实际使用3487.22万元）。

　　（三）项目建设情况

　　1．招投标情况。该项目施工分一、二标段，2019年9月，经公开招标，确定一标段中标单位为湖南爱一环保科技有限公司，中标金额3045.84万元；二标段中标单位为湖南恒凯环保科技投资有限公司，中标金额3120万元。2017年，市住房和城乡建设局已完成对益阳市中心城区黑臭水体整治工程监理服务招标，中标单位为湖南长顺管理项目有限公司，市城投公司在成为该项目建设单位后，单独就白马山渠整治工程与中标单位签订监理服务合同，合同金额64.25万元。

　　2．项目开（竣）工情况。本项目于2019年9月25日签发一标段、二标段开工令，于2021年6月23日由建设单位组织相关单位进行竣工验收，2021年9月30日工程竣工验收合格。

　　二、结算审计情况

　　（一）项目竣工财务决算审计情况。

　　市城投公司送审项目决算投资总额8381.46万元。其中：①建筑安装工程费8229.7万元（按合同金额计取，已付5311.4万元，未付2918.3万元）；②待摊投资151.77万元（含未付款20.95万元），包括设计费17.02万元、勘察费5.13万元、监理费64.25万元（含未付款20.95万元）、垃圾处理费49.33万元、造价咨询费11.54万元、监测费3万元、测量费0.95万元、检测费0.55万元。

　　经审计，该项目实际决算投资5857.6万元。其中：①待摊投资151.77万元；②建筑安装工程费5705.83万元。

　　该项目一标段合同金额4135.11万元，市城投公司送审结算金额2803.24万元，审计查出问题金额47.77万元；二标段合同金额4094.59万元，市城投公司送审结算金额3168.92万元，审计查出问题金额218.56万元。

　　（二）需要说明的情况。

　　1．本次审计发现项目建设中存在多计建设成本等问题，需调整投资决算。因涉及第三方的法律事项等情况，报告中反映了该类问题，暂未调整投资决算。市城投公司在审计整改到位后，应按照相关要求据实调整。

　　2．本次审计仅为抽样审查，建设单位不得将审计报告和审计决定直接作为调整其与施工单位结算的依据，不能以结算审计为由拒绝或拖欠支付工程款。

　　三、审计评价意见

　　市城投公司较好地完成了益阳市中心城区黑臭水体整治工程－白马山渠整治工程的建设工作，基建财务收支基本符合国家有关规定。但此次审计发现，仍存在基本建设程序不合规、多计建设成本等问题。

　　四、审计发现的主要问题

　　（一）项目前期工作方面存在的问题

　　招标工程量清单未按财政评审报告工程量清单发布。

　　（1）核减部分工作内容未扣除相应造价，涉及建设成本88.67万元。

　　（2）招标工程量清单未按规定列出暂估项目明细。

　　（3）招标工程量清单中违规列入工程建设其他费。

　　（二）项目建设程序方面存在的问题

　　1．项目未履行相关报建手续。

　　2．未取得施工许可证先行施工。

　　3．变更项目先施工后完善程序。

　　（三）建设管理方面存在的问题

　　1．项目先实施后签订合同。

　　2．未按招标文件签订合同，增加建设成本17.3万元。

　　3．工程实际工期超合同约定工期616天。

　　4．未督促施工单位按要求提交履约保证金。

　　5．参建单位履职不到位。

　　6．多计建设成本266.33万元。

　　（四）基建财务方面存在的问题

　　项目竣工财务决算编制不规范。

　　五、其他关注的事项

　　项目建设未达到预期整治效果。

　　对上述问题，市审计局依法出具了审计报告，提出了处理和整改意见。益阳市城市建设投资运营集团有限责任公司组织了整改，出台了相关制度，完善了内部管控程序，多数问题已整改到位。